Verwenden Sie das Formular 8949, um den Verkauf oder die Veräußerung eines Vermögenswerts (später definiert) zu melden, das nicht in einem anderen Formular oder Zeitplan ausgewiesen wurde. Füllen Sie alle erforderlichen Seiten des Formulars 8949 aus, bevor Sie die Zeilen 1b, 2, 3, 8b, 9 oder 10 von Schedule D ausfüllen. Siehe Zeilen 1a und 8a. Später, für weitere Informationen darüber, wenn Form 8949 benötigt wird und wenn es nicht. Verwenden Sie das Formular 4797, um Folgendes zu melden. Der Verkauf oder die Umtausch von: Immobilien, die in Ihrem Gewerbe oder Unternehmen verwendet werden Abschreibungsfähige und abschreibungsfähige materielle Gegenstände, die in Ihrem Gewerbe oder Gewerbe verwendet werden (aber siehe Veräußerung von abschreibungsfähigem Eigentum nicht in Handel oder Gewerbe in der Form 4797 Anleitungen verwendet) Öl, Gas, Oder andere mineralische Eigentum und Abschnitt 126 Eigentum. Die unwillkürliche Umwandlung von Vermögensgegenständen, die in einer Handels - oder Geschäftseinheit verwendet werden, und Vermögenswerte, die länger als ein Jahr für Geschäftstätigkeit oder Gewinne gehalten werden. Aber siehe Disposition von abschreibbare Eigenschaft nicht in Handel oder Geschäft in der Form 4797 Anweisungen verwendet. Die Veräußerung von nicht kapitalen Vermögenswerten, außer Beständen oder Immobilien, die überwiegend zum Verkauf an Kunden im Rahmen der normalen Handels - oder Geschäftszweige gehalten werden. Ordentlicher Verlust aus dem Verkauf, dem Umtausch oder der Wertlosigkeit der Kapitalanlagegesellschaft für kleine Unternehmen (Abschnitt 1242). Ordentlicher Verlust aus dem Verkauf, dem Umtausch oder der Wertlosigkeit von Kleinunternehmen (Abschnitt 1244). Ordentliche Gewinne oder Verluste aus Wertpapieren oder Waren, die im Zusammenhang mit Ihrem Handelsgeschäft gehalten werden, wenn Sie zuvor eine Mark-to-Market-Wahl getroffen haben. Siehe Traders in Securities. später. Verwenden Sie Formular 4684, um unfreiwillige Umwandlungen von Eigentum aufgrund von Unfall oder Diebstahl zu melden. Verwenden Sie Form 6781, um Gewinne und Verluste aus Abschnitt 1256 Verträge und Straddles berichten. Verwenden Sie das Formular 8824, um den gleichartigen Austausch zu melden. Ein gleichartiger Austausch tritt auf, wenn Sie Geschäfts - oder Investitionsliegenschaft für Eigentum einer ähnlichen Art umtauschen. Verwenden Sie das Formular 8960, um alle Nettoerträge aus Kapitalerträgen zu erfassen, die sich auf Gewinne und Verluste nach Plan D beziehen, einschließlich Gewinne und Verluste aus einer Wertpapierhandelsaktivität. Capital Asset Das meiste Eigentum, das Sie besitzen und für persönliche Zwecke verwenden, oder Investition ist ein Kapitalvermögen. Zum Beispiel sind Ihr Haus, Möbel, Auto, Aktien und Anleihen Kapitalvermögen. Ein Kapitalvermögen ist jedes Eigentum, das Ihnen gehört, mit Ausnahme der folgenden. Bestände im Handels - oder sonstigen Eigentum, die im Bestand gehalten oder überwiegend zum Verkauf an Kunden gehalten werden. Aber siehe die Tip über bestimmte musikalische Kompositionen oder Urheberrechte, später. Konten oder Schuldverschreibungen: Für Dienstleistungen, die im Rahmen der normalen Handels - oder Geschäftsabwicklung erbracht werden, Für Dienstleistungen, die als Arbeitnehmer erbracht werden, oder aus dem Verkauf von Aktien in Handels - oder sonstigem Eigentum, die Bestandteil des Bestands sind oder hauptsächlich zum Verkauf an Kunden gehalten werden. Abschreibungsfähige Eigenschaft in Ihrem Gewerbe oder Unternehmen verwendet, auch wenn es vollständig abgeschrieben wird. Immobilien in Ihrem Gewerbe oder Unternehmen verwendet. Das Urheberrecht einer literarischen, musikalischen oder künstlerischen Komposition ist ein Brief oder Memorandum oder ein ähnliches Eigentum, das durch Ihre persönlichen Anstrengungen erstellt wird. Vorbereitet oder hergestellt für Sie (im Falle eines Briefes, eines Memorandums oder eines ähnlichen Eigentums) oder Erhalten unter Umständen (z Als durch Geschenk), die Sie berechtigen, die Grundlage der Person, die das Eigentum erstellt oder für die das Eigentum vorbereitet oder produziert wurde. Aber siehe die Tip über bestimmte musikalische Kompositionen oder Copyrights unten. Eine US-amerikanische Regierungsveröffentlichung, einschließlich des Kongressabschlusses, die Sie von der Regierung für weniger als den normalen Verkaufspreis erhalten haben oder die Sie unter Umständen erhalten haben, die Sie zur Grundlage einer Person berechtigen, die die Veröffentlichung unter dem normalen Verkaufspreis erhalten hat. Bestimmte Rohstoffe Derivative Finanzinstrumente von einem Händler gehalten und verbunden mit den Händlern Tätigkeiten als Händler. Siehe Abschnitt 1221 (a) (6). Bestimmte Sicherungsgeschäfte, die im normalen Geschäftsverlauf abgeschlossen wurden. Siehe Abschnitt 1221 (a) (7). Versorgungsmaterialien, die regelmäßig in Ihrem Geschäft oder Geschäft verwendet werden. Sie können wählen, um als Kapitalvermögen bestimmte musikalische Kompositionen oder Urheberrechte zu behandeln, die Sie verkauft oder ausgetauscht haben. Siehe Pub. 550 für Details. Basis und Recordkeeping Basis ist der Betrag Ihrer Anlage in Eigentum für steuerliche Zwecke. Die Grundlage des Eigentums, das Sie kaufen, ist normalerweise seine Kosten. Es gibt spezielle Regeln für bestimmte Arten von Eigentum, wie ererbte Eigenschaft. Sie müssen Ihre Basis kennen, um irgendwelche Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf oder sonstiger Veräußerung der Immobilie zu ermitteln. Sie müssen genaue Aufzeichnungen, die die Basis und gegebenenfalls angepasst Basis Ihrer Immobilie zu halten. Ihre Unterlagen sollten den Kaufpreis, einschließlich Provisionserhöhungen auf Basis, wie die Kosten der Verbesserungen und Senkungen auf Basis, wie Abschreibungen, Nichtdividenden Ausschüttungen auf Lager und Aktiensplits zeigen. Wenn Sie nach einem Termin für eine Erbschaftssteuererklärung nach Juli 2015 eine Anweisung A (Form 8971) von einem Vollstrecker eines Nachlasses oder einer anderen Person erhalten haben, müssen Sie möglicherweise eine Basis angeben, die mit dem Erbschaftssteuerwert der Immobilie übereinstimmt. Weitere Informationen zu konsistenter Basisberichterstattung und - basis finden Sie in der Spalte (e) 8212Cost oder Other Basis in der Anleitung für das Formular 8949 sowie in den folgenden Publikationen. Pub. 551, Basis der Vermögenswerte. Pub. 550, Anlageerträge und Aufwendungen (einschließlich Kapitalgewinnen und - verlusten). Kurzfristige Gewinne oder Verluste in Teil I berichten. Langfristige Gewinne oder Verluste in Teil II berichten. Die Haltedauer für kurzfristige Veräußerungsgewinne und - verluste beträgt 1 Jahr oder weniger. Die Haltedauer für langfristige Veräußerungsgewinne und - verluste beträgt mehr als 1 Jahr. Weitere Informationen über Halteperioden finden Sie in der Anleitung für das Formular 8949. Kapitalgewinn-Ausschüttungen Diese Ausschüttungen werden von einem Investmentfonds (oder einer anderen regulierten Investmentgesellschaft) oder einem Immobilien-Investment-Trust aus ihren realisierten langfristigen Kapitalgewinnen gezahlt. Ausschüttungen von netto realisierten kurzfristigen Kapitalgewinnen werden als Kapitalgewinne behandelt. Stattdessen sind sie auf Form 1099-DIV als ordentliche Dividenden enthalten. Geben Sie auf Zeitplan D, Zeile 13, die Gesamtgewinnverteilung ein, die Sie im Laufe des Jahres erhalten haben, unabhängig davon, wie lange Sie Ihre Investition gehalten haben. Dieser Betrag ist in Feld 2a der Form 1099-DIV angegeben. Wenn es einen Betrag in Feld 2b gibt, fügen Sie diesen Betrag in Zeile 11 des Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheets in dieser Anleitung ein, wenn Sie Zeile 19 von Schedule D ausfüllen. Wenn ein Betrag in Feld 2c vorhanden ist, siehe Ausschluss von Gain auf Qualified Small Geschäft (QSB) Stock. später. Wenn es einen Betrag in Kasten 2d gibt, fügen Sie diesen Betrag auf Zeile 4 des 28 Gain Worksheets in dieser Anleitung ein, wenn Sie Zeile 18 von Schedule D ausfüllen. Wenn Sie Kapitalgewinnausschüttungen als Kandidaten erhalten haben (das heißt, sie wurden bezahlt Sie aber eigentlich zu jemand anderem gehören), Bericht über Schedule D, Zeile 13, nur die Menge, die Ihnen gehört. Fügen Sie eine Erklärung mit dem vollständigen Betrag, den Sie erhalten haben, und den Betrag, den Sie als Kandidat erhalten haben. Siehe die Anweisungen für Schedule B, um über die Voraussetzung für Sie zu informieren, Formulare 1099-DIV und 1096. Verkauf Ihres Hauses Sie müssen nicht den Verkauf oder Austausch von Ihrem Haupthaus zu melden. Wenn Sie es melden müssen, füllen Sie Form 8949 vor Schedule D aus. Melden Sie den Verkauf oder Austausch Ihres Haupthauses auf Formular 8949 wenn: Sie können nicht ausschließen alle Ihren Gewinn aus Einkommen oder Sie erhielten ein Formular 1099-S für den Verkauf oder Austausch . Jeder Gewinn, den Sie nicht ausschließen können, ist steuerpflichtig. Im Allgemeinen, wenn Sie die folgenden zwei Tests erfüllen, können Sie ausschließen, bis zu 250.000 Gewinn. Wenn sowohl Sie als auch Ihr Ehegatte diese Tests durchführen und eine gemeinsame Rückmeldung abgeben, können Sie bis zu 500.000 des Gewinns ausschließen (aber nur ein Ehepartner muss die Eigentumsanforderung in Test 1 erfüllen). Test 1. Während der 5-Jahres-Periode, die mit dem Datum endete, an dem Sie Ihr Haus verkauften oder tauschten, besaßen Sie es für 2 Jahre oder mehr (die Eigentumsvoraussetzung) und lebten darin als Ihr Haupthaus für 2 Jahre oder mehr (die Gebrauchanforderung ). Test 2. Sie haben keinen Gewinn aus dem Verkauf oder Austausch eines anderen Hauptwohnsitzes während der zweijährigen Periode, die am Tag des Verkaufs oder des Austausches Ihres Hauses endete. Reduzierter Ausschluss. Selbst wenn Sie nicht eine oder beide der oben genannten zwei Tests, können Sie immer noch behaupten, einen Ausschluss, wenn Sie verkauft oder ausgetauscht das Haus wegen einer Änderung der Stelle der Beschäftigung, Gesundheit oder bestimmte unvorhergesehene Umstände. In diesem Fall wird die maximal zulässige Verstärkung reduziert. Weitere Informationen finden Sie unter Pub. 523. Verkauf von Haus durch überlebenden Ehegatten. Wenn Ihr Ehegatte vor dem Verkauf oder Austausch verstorben ist, können Sie bis zu 500.000 Guthaben ausschließen, wenn: Der Verkauf oder die Umtausch ist spätestens zwei Jahre nach dem Tod Ihres Ehegatten kurz vor dem Tod Ihres Ehegatten . Hat mindestens ein Ehegatte die Eigentumsverpflichtung von Test 1 erfüllt. Und beide Ehegatten trafen Test 2 und Sie didnt Wiedervereinigung vor dem Verkauf oder Austausch. Ausnahmen zu Test 1. Sie können wählen, die 5-jährige Testperiode für Besitz und Verwendung in Test 1 ausgesetzt, während jeder Periode, die Sie oder Ihr Ehegatte außerhalb der Vereinigten Staaten als Peace Corps Freiwilliger dienen oder dienen auf qualifizierte offizielle erweiterte Pflicht als a Mitglied des Uniformdienstes oder Auslandsdienstes der Vereinigten Staaten, als Angestellter der Geheimdienste oder außerhalb der Vereinigten Staaten als Angestellter des Friedenskorps. Dies bedeutet, können Sie in der Lage, Test 1 zu erfüllen, auch wenn Sie wegen Ihres Dienstes nicht tatsächlich das Haus als Ihr Haupthaus für mindestens die erforderlichen 2 Jahre während der 5-Jahres-Frist endend am Tag des Verkaufs. Der 5-Jahres-Zeitraum kann nicht länger als 10 Jahre verlängert werden. Tamara kauft ein Haus in Virginia im Jahr 2004, dass sie als ihre Hauptwohnung für 3 Jahre verwendet. Seit acht Jahren, von 2007 bis 2015, Tamara dient auf qualifizierte offizielle verlängerte Pflicht als Mitglied der uniformierten Dienstleistungen in Kuwait. Im Jahr 2016 verkauft Tamara das Haus. Tamara benutzte nicht das Haus als ihr Haupthaus für 2 der 5 Jahre vor dem Verkauf. Um Test 1 zu erfüllen. Tamara entscheidet sich, die 5-jährige Testphase während ihres 8-jährigen Zeitraums des uniformierten Dienstes in Kuwait auszusetzen. Weil diese 8-jährige Periode nicht gezählt wird, wenn sie das Haus als ihr Haupthaus für 2 der 5 Jahre vor dem Verkauf verwendete, erfüllt sie die Eigentums - und Gebrauchanforderungen von Test 1. Qualifizierte erweiterte Pflicht. Eine Veräußerung oder sonstige Veräußerung einer Beteiligung an einer Personengesellschaft kann zu einem gewöhnlichen Einkommen, einem Sammlergewinn (28 Zinsgewinn) oder einem nicht eingezogenen Zinsanteil von 1250 führen. Näheres über die Rate der Gewinnsteigerung finden Sie in der Anleitung für Zeile 18. Einzelheiten zum nicht erfassten Gewinn des Kapitals 1250 finden Sie in der Anleitung zur Zeile 19. Vermögenswerte, die für den persönlichen Gebrauch bestimmt werden Generell ergibt sich der Gewinn aus dem Verkauf oder der Umtausch von Vermögenswerten, die für persönliche Zwecke gehalten werden Verwendung ist ein Kapitalgewinn. Melden Sie es auf Formular 8949 mit Kästchen C überprüft (wenn die Transaktion kurzfristig ist) oder Feld F überprüft (wenn die Transaktion langfristig ist). Allerdings, wenn Sie abschreibungsfähige Eigentum zu persönlichen Gebrauch umgewandelt haben, können alle oder einen Teil des Gewinns aus dem Verkauf oder Austausch von dieser Eigenschaft als normales Einkommen zurückerobert werden müssen. Verwenden Sie Teil III des Formulars 4797, um den Betrag der ordentlichen Erträge zu erfassen. Der Rückeroberungsbetrag ist in Zeile 31 (und Zeile 13) des Formulars 4797 enthalten. Geben Sie keinen Gewinn aus dieser Eigenschaft in Zeile 32 des Formulars 4797 ein. Wenn Sie Teil III für andere Eigenschaften beenden, geben Sie 8220 NA 8221 auf Zeile 32 ein. Wenn der Gesamtgewinn mehr als der Rückerstattungsbetrag ist, geben Sie 8220 Von Form 4797 8221 in Spalte a) von Teil I des Formulars 8949 (wenn die Transaktion kurzfristig ist) oder Teil II des Formulars 8949 (falls die Transaktion langfristig ist) , Und überspringen Sie die Spalten (b) und (c). Geben Sie in Spalte (d) der Form 8949 den Überschuss der Gesamtverstärkung über den Rückgewinnungsbetrag ein. Lassen Sie die Säulen (e) bis (g) leer. Komplette Säule (h). Achten Sie darauf, das Kontrollkästchen C an der Oberseite von Teil I oder Feld F an der Spitze von Teil II dieses Formulars 8949 (je nachdem, wie lange Sie das Asset gehalten). Verluste aus dem Verkauf oder Umtausch eines für den persönlichen Gebrauch gehaltenen Vermögenswerts sind nicht abzugsfähig. Aber wenn Sie einen Verlust aus dem Verkauf oder Austausch von Immobilien für den persönlichen Gebrauch für die Sie erhielten ein Formular 1099-S gehalten haben, müssen Sie die Transaktion auf Form 8949 melden, obwohl der Verlust nicht abziehbar ist. Sie haben einen Verlust auf den Verkauf einer Ferienwohnung, die nicht Ihr Haupthaus ist und Sie erhielten ein Formular 1099-S für die Transaktion. Melden Sie die Transaktion in Teil I oder Teil II des Formulars 8949, je nachdem, wie lange Sie das Haus besaß. Füllen Sie alle Spalten aus. Da der Verlust nicht abziehbar ist, geben Sie 8220 L 8221 in Spalte (f) ein. Geben Sie in Spalte (g) die Differenz zwischen Spalte (d) und Spalte (e) als positiven Betrag ein. Dann komplette Spalte (h). (Wenn Sie z. B. 5.000 in Spalte (d) und 6.000 in Spalte (e) eingegeben haben, geben Sie 1.000 in Spalte (g) ein, und geben Sie in Spalte (h) -0- (5.000 8722 6.000 1.000) ein Kasten C an der Spitze von Teil I oder Kasten F an der Spitze von Teil II dieser Form 8949 (abhängig davon, wie lange Sie im Besitz des Hauses waren).) Kapitalverluste Im Allgemeinen ist ein Kapitalgewinn aus der Veräußerung einer Marktrabattanleihe Die als Zinserträge im Umfang des aufgelaufenen Marktabschlags zum Zeitpunkt der Veräußerung behandelt werden. Siehe Abschnitte 1276 bis 1278 und Pub. 550 für mehr Informationen über Marktrabatt. Detaillierte Informationen zur Meldung der Veräußerung einer Marktrabattanleihe finden Sie in der Anleitung für das Formular 8949. Eventualschuldverschreibungen Ein bei der Veräußerung, Umtausch oder Abberufung eines steuerpflichtigen Schuldscheindarlehens nach dem Noncontingent-Bondverfahren erfasster Gewinn wird als Zinserträge und nicht als Kapitalgewinn behandelt, auch wenn Sie das Schuldinstrument als Kapitalvermögen halten . Wenn Sie eine steuerpflichtige bedingte Schuldverschreibung, die der nicht beherrschenden Anleihemethode unterliegt, verkaufen, ist Ihr Verlust ein normaler Verlust im Umfang Ihrer vorherigen ursprünglichen Ausgaberabatt (OID) Einschlüsse auf das Schuldinstrument. Wenn das Schuldinstrument ein Kapitalvermögen ist, behandeln Sie jeden Verlust, der höher ist als Ihre früheren OID-Einschlüsse als Kapitalverlust. Siehe Regelungen Abschnitt 1.1275-4 (b) für Ausnahmen von diesen Regeln. Wenn Sie ein Formular 1099-B (oder eine Ersatzaussage) erhalten haben, in dem der Verkauf eines steuerpflichtigen Schuldscheindarlehens, das der Obligationenmethode unterliegt, und das Ordinary-Feld in Kasten 2 berichtet wird, kann eine Anpassung erforderlich sein. Melden Sie die Transaktion auf Formular 8949 und füllen Sie das Formular "Form8217s Worksheet für bedingte Zahlungsschuldverschreibungen" in Spalte (g) aus, um die Anpassung für die Eingabe in Spalte (g) des Formulars 8949 anzugeben. 550 oder Pub. 1212 für weitere Einzelheiten über besondere Regeln oder Anpassungen, die möglicherweise gelten. Wäscheverkauf Ein Wäscheverkauf erfolgt, wenn Sie Aktien oder Wertpapiere (einschließlich eines Kontrakts oder einer Option zum Erwerb oder zur Veräußerung von Aktien oder Wertpapieren) mit einem Verlust verkaufen oder anderweitig veräußern und innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf oder der Veräußerung Sie erheblich kaufen Erwerben Sie im Wesentlichen identische Bestände oder Wertpapiere in einem vollständig steuerpflichtigen Gewerbe, geben Sie einen Vertrag oder eine Option zum Erwerb von im Wesentlichen identischen Beständen oder Wertpapieren oder Erwerben im Wesentlichen identische Bestände oder Wertpapiere für Ihre individuelle Ruhestand (IRA) oder Roth IRA. Sie können nicht abziehen Verluste aus Wasch-Verkäufe, es sei denn, der Verlust im normalen Lauf Ihres Geschäfts als Händler in Aktien oder Wertpapiere entstanden ist. Die Basis des im Wesentlichen identischen Eigentums (oder Vertrag oder Option zum Erwerb einer solchen Eigenschaft) sind die Kosten, die durch den nicht zugelassenen Verlust erhöht werden (außer im Fall von (4) oben). Diese Wasch-Verkaufsregeln gelten nicht für eine Rücknahme von Anteilen an einem Geldmarktfonds mit variablem Nettoinventarwert (Nettoinventarwert). Wenn Sie ein Formular 1099-B (oder eine Ersatz-Anweisung) erhalten, wird in Feld 1g dieses Formulars im Allgemeinen zeigen, ob es einen nicht zu vernachlässigenden Waschverkaufsverlust und seinen Betrag gibt, wenn: Der Bestand oder die verkauften Wertpapiere wurden durch Wertpapiere abgedeckt (definiert in der Formularanleitung 8949, Spalte (e)), und die im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapiere, die Sie gekauft hatten die gleiche CUSIP-Nummer wie die Aktien oder Wertpapiere, die Sie verkauft und wurden in demselben Konto wie die Aktien oder Wertpapiere, die Sie verkauft gekauft. (CUSIP-Nummern sind Sicherheits-Identifikationsnummern). Allerdings können Sie nicht einen Verlust von einem Waschverkauf abzuziehen, auch wenn es nicht auf Form 1099-B (oder Ersatz-Anweisung) berichtet. Für weitere Details über Wasch-Verkäufe, siehe Pub. 550. Berichten Sie in Teil I oder Teil II (je nachdem, wie lange Sie den Bestand oder die Wertpapiere besaßen) von Form 8949 mit dem entsprechenden Kästchen eine Waschvorgangstransaktion. Füllen Sie alle Spalten aus. Geben Sie 8220 W 8221 in Spalte (f) ein. Geben Sie als positive Zahl in Spalte (g) die Höhe des nicht erlaubten Verlustes ein. Siehe Anleitung für Form 8949, Spalten (f), (g) und (h). Händler in Wertpapieren Sie sind ein Händler in Wertpapieren, wenn Sie im Geschäft mit dem Kauf und Verkauf von Wertpapieren für Ihr eigenes Konto tätig sind. Um in der Wirtschaft als Händler in Wertpapieren tätig sein, müssen alle der folgenden Aussagen wahr sein. Sie müssen versuchen, von den täglichen Marktbewegungen in den Preisen der Wertpapiere und nicht von Dividenden, Zinsen oder Kapitalzuwachs profitieren. Ihre Tätigkeit muss erheblich sein. Sie müssen die Tätigkeit mit Kontinuität und Regelmäßigkeit weiterführen. Die folgenden Tatsachen und Umstände sollten bei der Bestimmung, ob Ihre Tätigkeit ist ein Geschäft in Betracht gezogen werden. Typische Haltedauer für gekaufte und verkaufte Wertpapiere. Die Häufigkeit und der Dollarbetrag Ihres Handwerks während des Jahres. Das Ausmaß, in dem Sie die Tätigkeit verfolgen, um Einkommen für einen Lebensunterhalt zu produzieren. Die Zeit, die Sie der Aktivität widmen. Sie gelten als Anleger und nicht als Händler, wenn Ihre Tätigkeit nicht die oben genannten Definition eines Unternehmens erfüllt. Es spielt keine Rolle, ob Sie sich einen Händler oder ein 8220-Tage-Händler nennen. 8221 Wie ein Investor muss ein Händler in der Regel jeden Verkauf von Wertpapieren (unter Berücksichtigung von Provisionen und sonstigen Kosten für den Erwerb oder die Veräußerung der Wertpapiere) auf dem Formular 8949 melden, es sei denn, eine der in den Anweisungen zu Formular 8949 beschriebenen Ausnahmen gilt. Wenn jedoch ein Händler zuvor die Mark-to-Market-Wahl getroffen hat (siehe unten), wird jede Transaktion in Teil II des Formulars 4797 anstatt auf Form 8949 gemeldet. Unabhängig davon, ob ein Händler seine Gewinne und Verluste auf dem Formular 8949 berichtet Oder Form 4797 wird der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Wertpapieren bei der Ermittlung des Nettogewinns aus der selbständigen Erwerbstätigkeit auf der Plan SE nicht berücksichtigt. Siehe die Anweisungen für die Zeitplan SE für eine Ausnahme, die für Abschnitt 1256 Verträge gilt. Die Beschränkung der Anlagezinsaufwendungen, die für Anleger gelten, gilt nicht für Zinsen, die in einem Handelsgeschäft gezahlt oder angefallen sind. Ein Händler meldet Zinsaufwendungen und sonstige Aufwendungen (ohne Provisionen und sonstige Kosten für den Erwerb oder die Veräußerung von Wertpapieren) aus einem Handelsgeschäft auf Schedule C (anstelle von Schedule A). Ein Händler kann auch Wertpapiere für Investitionen halten. Die Regelungen für Anleger gelten generell für diese Wertpapiere. Verteilen Sie Zinsen und andere Aufwendungen zwischen Ihrem Handelsgeschäft und Ihren Anlagewerten. Mark-To-Market-Wahl für Trader Ein Händler kann gemäß § 475 f) eine Gewinne oder Verluste aus Wertpapieren, die im Zusammenhang mit einem Handelsgeschäft gehalten werden, als ordentliche Erträge oder Verluste, einschließlich solcher aus Wertpapieren, melden Jahresende. Die zum Jahresende gehaltenen Wertpapiere weisen 8220 Mark-to-Market 8221 auf, indem sie sie so behandeln, als ob sie am letzten Geschäftstag des Jahres zu einem fairen Marktwert verkauft und wieder erworben würden. Grundsätzlich muss die Wahl durch das Fälligkeitsdatum (ohne Erstreckung) der Steuererklärung für das Jahr vor dem Jahr erfolgen, für das die Wahl wirksam wird. Um für 2016 wirksam zu sein, muss die Wahl bis zum Fälligkeitsdatum Ihrer Rückkehr (ohne Zählung Verlängerungen), 18. April 2016, für die meisten Menschen gemacht worden sein. Das Fälligkeitsdatum für 2016 war 18. April, anstatt 15. April wegen des Emanzipationstagesfeiertags im Bezirk von Kolumbien (selbst wenn Sie didn8217t leben im District of Columbia). Wenn Sie in Maine oder Massachusetts lebten, muss die Wahl bis zum 19. April 2016 wegen des Patriots Day Urlaubs in diesen Staaten gemacht worden sein. Ab dem Jahr, in dem die Wahl wirksam wird, berichtet ein Händler alle Gewinne und Verluste aus im Zusammenhang mit dem Handelsgeschäft gehaltenen Wertpapieren, einschließlich Wertpapiere am Ende des Jahres, in Teil II des Formulars 4797. Wenn Sie zuvor die Wahl getroffen haben, Finden Sie in der Anleitung für das Formular 4797. Weitere Informationen über die Mark-to-Market-Wahl für 2017 finden Sie unter Pub. 550 oder Erlösverfahren 99-17, das auf Seite 52 des Internal Revenue Bulletins 1999-7 unter irs. govpubirs-irbsirb99-07.pdf steht. Wenn Sie Wertpapiere für Anlagen halten, müssen Sie diese in Ihren Unterlagen am Tag des Erwerbs (z. B. durch Halten der Wertpapiere in einem separaten Brokeragekonto) als solche identifizieren. Wertpapiere, die Sie für Investitionen arent markiert-to-Market halten. Kurze Verkäufe Ein Leerverkauf ist ein Vertrag zum Verkauf von Eigentum, das Sie zur Lieferung an einen Käufer geliehen haben. Zu einem späteren Zeitpunkt kaufen Sie im Wesentlichen identische Eigentum und liefern sie an den Kreditgeber oder liefern Eigentum, die Sie gehalten, aber nicht wollen, zum Zeitpunkt des Verkaufs zu übertragen. Sie denken, dass der Wert der XYZ-Aktie sinkt. Sie leihen 10 Aktien von Ihrem Broker und verkaufen sie für 100. Dies ist ein Leerverkauf. Sie kaufen später 10 Aktien für 80 und liefern sie an Ihren Broker, um den Leerverkauf zu schließen. Ihr Gewinn beträgt 20 (100 8722 80). Haltezeit. Normalerweise ist Ihre Haltedauer die Höhe der Zeit, die Sie tatsächlich die Eigenschaft schließlich an den Broker oder Kreditgeber an den Leerverkauf zu schließen geliefert. Ihr Gewinn bei Abschluss eines Leerverkaufs ist jedoch kurzfristig, wenn Sie (a) zum Zeitpunkt des Leerverkaufs im Wesentlichen identische Immobilien für 1 Jahr oder weniger gehalten haben oder b) erworbenes Immobilienobjekt, das im Wesentlichen identisch mit dem kurz nach dem Verkauf verkauften Grundstück ist Verkauf aber am oder vor dem Datum, an dem Sie den Leerverkauf schließen. Wenn Sie zum Zeitpunkt des Leerverkaufs über einen Zeitraum von mehr als einem Jahr im Wesentlichen identische Immobilien besaßen, ist jeder Verlust, der auf dem Leerverkauf realisiert wird, ein langfristiger Kapitalverlust, auch wenn die zum Abschluss des Leerverkaufs verwendete Immobilie 1 Jahr oder weniger gehalten wurde . Meldung eines Leerverkaufs. Melden Sie einen kurzen Verkauf auf Form 8949 in dem Jahr, das es schließt. Wenn ein kurzer Verkauf im Jahr 2016 geschlossen, aber Sie nicht erhalten, eine 2016 Form 1099-B (oder Ersatz-Anweisung) für sie, weil Sie es vor 2011 eingegeben haben, berichten sie auf Form 8949 in Teil I mit Kästchen C überprüft oder Teil II mit Feld F (Falls zutreffend). Geben Sie in Spalte (a) 8220 100 sh ein. XYZ Co.82122010 Leerverkauf geschlossen. 8221 Füllen Sie die anderen Spalten entsprechend ihren Anweisungen aus. Melden Sie die Leerverkäufe auf die gleiche Weise, wenn Sie eine 2016 Form 1099-B (oder Ersatzaussage) erhalten haben, die keine Erlöse (Verkaufspreis) zeigt. Gewinn oder Verlust aus Optionen Bericht auf Form 8949 Gewinn oder Verlust aus dem Schließen oder Verfall einer Option, die nicht ein Abschnitt 1256 Vertrag, sondern ist ein Kapital Vermögen in Ihren Händen. Wenn eine erworbene Option abgelaufen ist, geben Sie das Sperrdatum in Spalte (c) ein und geben Sie 8220 EXPIRED 8221 in Spalte (d) ein. Wenn eine schriftlich genehmigte Option abgelaufen ist, geben Sie das Sperrdatum in Spalte (b) ein und geben Sie 8220 EXPIRED 8221 in Spalte (e) ein. Füllen Sie die anderen Spalten entsprechend ihren Anweisungen aus. Siehe Pub. 550 für Details. Wenn eine Call-Option, die Sie nach 2013 verkauft haben, ausgeübt wurde, wird die erhaltene Optionsprämie in den in Feld 1d des Formulars 1099-B (oder Ersatz-Kontoauszug), die Sie erhalten haben, ausgewiesen. Wenn Sie die Call-Option vor 2014 verkauft haben, wird die erhaltene Optionsprämie möglicherweise nicht auf Formular 1099-B berücksichtigt. Wenn dies nicht der Fall ist, geben Sie die Prämie als positive Zahl in Spalte (g) des Formulars 8949 ein. Geben Sie 8220 E 8221 in Spalte (f) ein. Für 10 im Jahr 2013 verkauften Sie Joe eine Option auf eine Aktie von XYZ Aktien für 80 zu kaufen. Joe später ausgeübt die Option. Das Formular 1099-B, das Sie erhalten, zeigt, dass der Erlös 80 ist. Geben Sie 82 in Spalte (d) des Formulars 8949 ein. Geben Sie 8220 E 8221 in Spalte (f) und 10 in Spalte (g) ein. Füllen Sie die anderen Spalten entsprechend den Anweisungen aus. NIW-Methode für Geldmarktfonds Wenn Sie nach der Methode des Nettoinventarwertes (NAV) für Anteile an einem NAV-Geldmarktfonds einen nach der Nettoinventarwertmethode (NAV) ermittelten Kapitalgewinn oder - verlust haben, ist der Kapitalgewinn oder - verlust auf Formular 8949, C geprüft. Geben Sie den Namen jedes Fonds ein, gefolgt von 8220 (NAV) 8221 in Spalte (a). Geben Sie den Nettogewinn oder - verlust in Spalte (h) ein. Lassen Sie alle anderen Spalten leer. Siehe auch die Anleitung für das Formular 8949. Unverzinsliche Kapitalgewinne Fügen Sie in der Tabelle D Zeile 11 den Betrag aus Kasten 1a des Formulars 2439 ein. Dies entspricht Ihrem Anteil der nicht ausgeschütteten langfristigen Kapitalgewinne der regulierten Investmentgesellschaft (einschließlich eines Investmentfonds) Oder Immobilien-Investment-Vertrauen. Wenn ein Betrag in Feld 1b vorhanden ist, geben Sie diesen Betrag auf Zeile 11 des Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheets ein, wenn Sie Zeile 19 von Schedule D ausfüllen. Wenn in Feld 1c ein Betrag vorhanden ist, finden Sie unter Ausschluss von Gain auf qualifiziertes Small Business (QSB ) Stock . später. Wenn es einen Betrag in Kasten 1d gibt, fügen Sie diesen Betrag auf Zeile 4 des 28 Gain-Worksheets ein, wenn Sie Zeile 18 von Schedule D ausfüllen. Fügen Sie auf Formular 1040, Zeile 73 oder Form 1040NR, Zeile 69, die gezahlte Steuer wie gezeigt ein In Feld 2 des Formulars 2439. Kontrollieren Sie auch das Kästchen für Formular 2439. Fügen Sie auf der Grundlage Ihrer Aktie den Überschuss des Betrages in Höhe des Einkommens über die Höhe des Kredits für die Steuer bezahlt. Siehe Pub. 550 für Details. Ratenkauf Wenn Sie Grundstücke (mit Ausnahme von öffentlich gehandelten Aktien oder Wertpapieren) zu einem Gewinn veräußert haben und Sie eine Zahlung in einem Steuerjahr nach dem Verkaufsjahr erhalten, müssen Sie den Verkauf grundsätzlich auf der Ratenmethode melden, es sei denn, Sie entscheiden sich nicht dafür. Verwenden Sie das Formular 6252, um den Verkauf auf der Ratenmethode zu melden. Verwenden Sie auch das Formular 6252, um eine im Jahr 2016 erhaltene Zahlung von einem Verkauf zu melden, der in einem früheren Jahr getätigt wurde, den Sie über die Ratenmethode gemeldet haben. Um die Tilgungsmethode zu wählen, müssen Sie den vollen Betrag des Formblatts 8949 rechtzeitig (einschließlich Verlängerungen) für das Jahr des Verkaufs mitteilen. Wenn Ihre ursprüngliche Rückgabe rechtzeitig eingereicht wurde, können Sie die Wahl auf eine geänderte Rücksendung spätestens 6 Monate nach dem Fälligkeitsdatum Ihrer Rückkehr (ohne Verlängerungen) vornehmen. Schreiben 8220 Abgelegt gemäß § 301.9100-2 8221 an der Spitze der geänderten Rendite. Demutualisierung der Lebensversicherungsgesellschaften Demutualisierung einer Lebensversicherungsgesellschaft tritt auf, wenn eine gegenseitige Lebensversicherungsgesellschaft zu einer Aktiengesellschaft ändert. Wenn Sie ein Versicherungsnehmer oder Anpächter der Gegenseitigkeitsgesellschaft waren, können Sie entweder Aktien in der Aktiengesellschaft oder Bargeld im Austausch für Ihre Beteiligung an der gegenseitigen Gesellschaft erhalten haben. Wenn das Demutualisierungsgeschäft als steuerfreie Umwandlung qualifiziert ist, wird kein Gewinn oder Verlust an der Börse Ihrer Beteiligung an der Aktiengesellschaft erfasst. Das Unternehmen kann Ihnen mitteilen, ob es sich um eine steuerfreie Umwandlung handelt. Ihre Haltedauer für die neue Aktie beinhaltet die Periode, in der Sie eine Beteiligung an der Gesellschaft halten. Wenn Sie Bargeld im Austausch für Ihre Beteiligung erhalten, müssen Sie einen Kapitalgewinn zu erkennen. Wenn Sie die Beteiligung für mehr als ein Jahr gehalten haben, melden Sie den Gewinn als langfristigen Kapitalgewinn in Teil II der Form 8949. Wenn Sie die Beteiligung für ein Jahr oder weniger gehalten haben, melden Sie den Gewinn als kurzfristiges Kapital Gewinn in Teil I des Formulars 8949. Achten Sie darauf, dass das entsprechende Feld am oberen Rand des Formulars 8949 überprüft wird. Wenn die Demutualisierung Transaktion nicht als eine steuerfreie Reorganisation qualifiziert, müssen Sie einen Kapitalgewinn oder Verlust zu erkennen. Wenn Sie die Beteiligung länger als ein Jahr gehalten haben, melden Sie den Gewinn oder Verlust als langfristigen Kapitalgewinn oder Verlust in Teil II des Formulars 8949. Wenn Sie die Beteiligung für ein Jahr oder weniger gehalten haben, melden Sie den Gewinn oder Verlust Als kurzfristiger Kapitalgewinn oder Verlust in Teil I der Form 8949. Achten Sie darauf, dass das entsprechende Kästchen am Anfang des Formulars 8949 geprüft wird. Ihre Haltedauer für den neuen Bestand beginnt am Tag nach dem Erhalt der Aktie. Small Business (Abschnitt 1244) Stock Berichten Sie einen normalen Verlust aus dem Verkauf, Austausch oder Wertlosigkeit von Kleinunternehmen (Abschnitt 1244) Aktien auf Form 4797. Jedoch, wenn der Gesamtverlust ist mehr als der maximale Betrag, der als gewöhnlicher behandelt werden kann Verlust für das Jahr (50.000 oder bei einer gemeinsamen Rendite, 100.000), auch die Transaktion auf Form 8949 wie folgt berichten. In Spalte (a) geben Sie 8220 Capital Teil von Abschnitt 1244 Aktienverlust. 8221 Führen Sie die Spalten (b) und (c) wie gewohnt vollständig durch. Geben Sie in Spalte (d) den gesamten Verkaufspreis der verkauften Aktie ein. Geben Sie in Spalte (e) die gesamte Basis der verkauften Aktien ein. Geben Sie 8220 S 8221 in Spalte (f) ein. Siehe Anleitung für Form 8949, Spalten (f), (g) und (h). Geben Sie in Spalte (g) den Verlust ein, den Sie auf Form 4797 für diese Transaktion beanspruchten. Geben Sie sie als positive Zahl ein. Komplette Säule (h) gemäß den Anweisungen. Melden Sie die Transaktion in Teil I oder Teil II des Formulars 8949 (abhängig davon, wie lange Sie den Bestand gehalten haben) mit dem entsprechenden Kästchen. Sie verkauften Abschnitt 1244 Lager für 1.000. Ihre Basis war 60.000. Sie hatten die Aktie für 3 Jahre gehalten. Sie können 50.000 des Verlustes als gewöhnlichen Verlust auf Formblatt 4797 verlangen. Um den Rest des Verlustes auf Formblatt 8949 zu beanspruchen, markieren Sie das entsprechende Kästchen an der Spitze. Geben Sie 1.000 auf Form 8949, Teil II, Spalte (d) ein. Geben Sie 60.000 in Spalte (e) ein. Geben Sie in Spalte (g) 8220 S 8221 in Spalte (f) und 50 000 (der gewöhnliche Verlust nach Formblatt 4797) ein. Geben Sie in Spalte (h) (9.000) (1.000 8722 60.000 50.000) ein. Setzen Sie es in Klammern, um zu zeigen, dass es eine negative Menge ist. Ausschluss des Gewinns aus dem qualifizierten Small Business (QSB) Stock Section 1202 ermöglicht es Ihnen, einen Teil der anrechenbaren Gewinne aus dem Verkauf oder dem Umtausch von QSB-Aktien auszuschließen. Der Ausschluss von § 1202 gilt nur für QSB-Aktien, die länger als 5 Jahre gehalten werden. Wenn Sie die QSB-Aktie am oder vor dem 17. Februar 2009 erworben haben, können Sie bis zu 50 des qualifizierten Gewinns ausschließen. Sie können jedoch bis zu 60 des qualifizierten Gewinns auf bestimmte Bestände des Empowerment-Bereichs ausschließen. Siehe Empowerment Zone Business Stock. später. Wenn Sie die QSB-Aktie nach dem 17. Februar 2009 und vor dem 28. September 2010 erworben haben, können Sie bis zu 75 des qualifizierten Gewinns ausschließen. Wenn Sie die QSB-Aktie nach dem 27. September 2010 erworben haben, können Sie bis zu 100 qualifizierte Gewinne ausschließen. Um QSB-Lager zu sein, muss das Lager alle folgenden Tests erfüllen. Es muss in einer Aktiengesellschaft (dh S-Aktien) ansässig sein. Sie muss ursprünglich nach dem 10. August 1993 ausgegeben worden sein. Zum Zeitpunkt der Ausgliederung der Aktie war die Gesellschaft eine inländische Kapitalgesellschaft mit einem Gesamtbruttovermögen von 50 Millionen oder weniger (a) zu allen Zeiten nach dem 9. August 1993 und Bevor die Aktie ausgegeben wurde, und b) unmittelbar nach der Ausgabe der Aktie. Die Bruttovermögenswerte umfassen alle Vorgänger der Gesellschaft. Alle Gesellschaften, die Mitglieder der gleichen Muttergesellschaft sind, werden als eine Gesellschaft behandelt. Sie müssen die Aktien in ihrer ursprünglichen Emission (entweder direkt oder durch einen Versicherer) entweder im Austausch für Geld oder andere Eigentum (außer Aktien) oder als Lohn für Dienstleistungen (außer als Underwriter) an die Gesellschaft erworben haben. In bestimmten Fällen können Sie diesen Test erfüllen, wenn Sie den Bestand von einer anderen Person erworben haben, die den Test (z. B. durch Geschenk oder Erbfolge) oder durch eine Umwandlung oder einen Austausch von QSB-Aktien, die Sie gehalten haben, erfüllt hat. During substantially all the time you held the stock: The corporation was a C corporation, At least 80 of the value of the corporations assets were used in the active conduct of one or more qualified businesses (defined next), and The corporation wasnt a foreign corporation, DISC, former DISC, regulated investment company, real estate investment trust, REMIC, FASIT, cooperative, or a corporation that has made (or that has a subsidiary that has made) a section 936 election. SSBIC. A specialized small business investment company (SSBIC) is treated as having met test 5b. Definition of qualified business. A qualified business is any business that isnt one of the following. A business involving services performed in the fields of health, law, engineering, architecture, accounting, actuarial science, performing arts, consulting, athletics, financial services, or brokerage services. A business whose principal asset is the reputation or skill of one or more employees. A banking, insurance, financing, leasing, investing, or similar business. A farming business (including the raising or harvesting of trees). A business involving the production of products for which percentage depletion can be claimed. A business of operating a hotel, motel, restaurant, or similar business. For more details about limits and additional requirements that may apply, see Pub. 550 or section 1202. Acquisition date of stock acquired after February 17, 2009. When you are determining whether your exclusion is limited to 50, 75, or 100 of the gain from QSB stock, your acquisition date is considered to be the first day you held the stock (determined after applying the holding period rules in section 1223). Empowerment Zone Business Stock You generally can exclude up to 60 of your gain from the sale or exchange of QSB stock held for more than 5 years if you meet the following additional requirements. The stock you sold or exchanged was stock in a corporation that qualified as an empowerment zone business during substantially all of the time you held the stock. You acquired the stock after December 21, 2000, and before February 18, 2009. Requirement 1 will still be met if the corporation ceased to qualify after the 5-year period that began on the date you acquired the stock. However, the gain that qualifies for the 60 exclusion cant be more than the gain you would have had if you had sold the stock on the date the corporation ceased to qualify. Stock acquired after February 17, 2009. You can exclude up to 75 of your gain if you acquired the stock after February 17, 2009, and before September 28, 2010. You can exclude up to 100 of your gain if you acquired the stock after September 27, 2010. More information. For more information about empowerment zone businesses, see section 1397C. If you held an interest in a pass-through entity (a partnership, S corporation, common trust fund, or mutual fund or other regulated investment company) that sold QSB stock, to qualify for the exclusion you must have held the interest on the date the pass-through entity acquired the QSB stock and at all times thereafter until the stock was sold. How To Report Report the sale or exchange of the QSB stock on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 Q 8221 in column (f) and enter the amount of the excluded gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 1099-DIV. If you received a Form 1099-DIV with a gain in box 2c, part or all of that gain (which is also included in box 2a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 2a) on Schedule D, line 13. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 2439. If you received a Form 2439 with a gain in box 1c, part or all of that gain (which is also included in box 1a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 1a) on Schedule D, line 11. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from an installment sale of QSB stock. If all payments arent received in the year of sale, a sale of QSB stock that isnt traded on an established securities market generally is treated as an installment sale and is reported on Form 6252. Report the long-term gain from Form 6252 on Schedule D, line 11. Figure the allowable section 1202 exclusion for the year by multiplying the total amount of the exclusion by a fraction, the numerator of which is the amount of eligible gain to be recognized for the tax year and the denominator of which is the total amount of eligible gain. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the allowable exclusion for the year as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion for the year on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Alternative minimum tax. If you qualify for the 50, 60, or 75 exclusion, enter 7 of your allowable exclusion for the year on line 13 of Form 6251. If you qualify for the 100 exclusion, leave line 13 of Form 6251 blank. Rollover of Gain From QSB Stock If you sold QSB stock (defined earlier) that you held for more than 6 months, you can elect to postpone gain if you buy other QSB stock during the 60-day period that began on the date of the sale. A pass-through entity also can make the election to postpone gain. The benefit of the postponed gain applies to your share of the entitys postponed gain if you held an interest in the entity for the entire period the entity held the QSB stock. If a pass-through entity sold QSB stock held for more than 6 months and you held an interest in the entity for the entire period the entity held the stock, you also can elect to postpone gain if you, rather than the pass-through entity, buy the replacement QSB stock within the 60-day period. If you were a partner in a partnership that sold or bought QSB stock, see box 11 of the Schedule K-1 (Form 1065) sent to you by the partnership and Regulations section 1.1045-1. You must recognize gain to the extent the sale proceeds are more than the cost of the replacement stock. Reduce the basis of the replacement stock by any postponed gain. You must make the election no later than the due date (including extensions) for filing your tax return for the tax year in which the QSB stock was sold. If your original return was filed on time, you can make the election on an amended return filed no later than 6 months after the due date of your return (excluding extensions). Write 8220 Filed pursuant to section 301.9100-2 8221 at the top of the amended return. To make the election, report the sale in Part I or Part II (depending on how long you, or the pass-through entity, if applicable, owned the stock) of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f). Enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Rollover of Gain From Empowerment Zone Assets If you sold a qualified empowerment zone asset that you held for more than 1 year, you may be able to elect to postpone part or all of the gain that you would otherwise include in income. If you make the election, you generally recognize gain on the sale only to the extent, if any, that the amount realized on the sale is more than the cost of qualified empowerment zone assets (replacement property) you purchased during the 60-day period beginning on the date of the sale. The following rules apply. No portion of the cost of the replacement property may be taken into account to the extent the cost is taken into account to exclude gain on a different empowerment zone asset. The replacement property must qualify as an empowerment zone asset with respect to the same empowerment zone as the asset sold. You must reduce the basis of the replacement property by the amount of postponed gain. This election doesnt apply to any gain (a) treated as ordinary income or (b) attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of an enterprise zone business. The District of Columbia enterprise zone isnt treated as an empowerment zone for this purpose. The election is irrevocable without IRS consent. See section 1397C for the definition of empowerment zone and enterprise zone business. You can find out if your business is located within an empowerment zone by using the EZRC Address Locator at egis. hud. govezrclocator. Qualified empowerment zone assets are: Tangible property, if: You acquired the property after December 21, 2000, The original use of the property in the empowerment zone began with you, and Substantially all of the use of the property, during substantially all of the time that you held it, was in your enterprise zone business and Stock in a domestic corporation or a capital or profits interest in a domestic partnership, if: You acquired the stock or partnership interest after December 21, 2000, solely in exchange for cash, from the corporation at its original issue (directly or through an underwriter) or from the partnership The business was an enterprise zone business (or a new business being organized as an enterprise zone business) as of the time you acquired the stock or partnership interest and The business qualified as an enterprise zone business during substantially all of the time you held the stock or partnership interest. See section 1397B for more details. How to report. Report the sale of empowerment zone stock or an empowerment zone partnership interest on Part II of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f), and enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of empowerment zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From DC Zone Assets If you sold or exchanged a District of Columbia Enterprise Zone (DC Zone) asset that you acquired after 1997 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the amount of qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain businesses operating in the District of Columbia. DC Zone asset. A DC Zone asset is any of the following. DC Zone business stock. DC Zone partnership interest. DC Zone business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a DC Zone asset that is a capital asset or property used in a trade or business. It doesnt include any of the following gains. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a DC Zone business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400B for more details on DC Zone assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of DC Zone business stock or a DC Zone partnership interest on Form 8949, Part II, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f). Enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of DC Zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From Qualified Community Assets If you sold or exchanged a qualified community asset that you acquired after 2001 and before 2010 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain renewal community businesses. Qualified community asset. A qualified community asset is any of the following. Qualified community stock. Qualified community partnership interest. Qualified community business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a qualified community asset but doesnt include any of the following. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a renewal community business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400F for more details on qualified community assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of qualified community stock or a qualified community partnership interest on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f) and enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of qualified community business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Rollover of Gain From Publicly Traded Securities You can postpone all or part of any gain from the sale of publicly traded securities by buying common stock or a partnership interest in a specialized small business investment company during the 60-day period that began on the date of the sale. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Rollover of Gain From Stock Sold to ESOPs or Certain Cooperatives You can postpone all or part of any gain from the sale of qualified securities, held for at least 3 years, to an employee stock ownership plan (ESOP) or eligible worker-owned cooperative, if you buy qualified replacement property. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h).How to Report Options on Schedule D More Articles No matter what type of options you trade, the capital gains and losses must be disclosed to the IRS. Die IRS änderte ihr Verfahren für die Berichterstattung Optionshandel im Jahr 2011. Die Anleger müssen nun alle kurzfristigen und langfristigen Handel auf Form 8949, und übertragen Sie diese Informationen auf Schedule D. Optionen Händler nicht erhalten 1099s und müssen genaue Aufzeichnungen über jeden zu halten Um sicherzustellen, dass der Zeitplan D korrekt ist. Sammeln Sie Ihre Brokerage-Anweisungen und legen Sie sie in monatiger Reihenfolge. Treffen Sie jeden Kauf und Verkauf Handel bis zum 31. Dezember. Wenn Sie fertig sind, trennen Sie sie in kurz-und langfristigen Handel. Optionen, die Sie für weniger als ein Jahr gehalten haben, sind kurzfristige Vermögenswerte, während jene, die länger als 1 Jahr gehalten werden, langfristige Vermögenswerte sind. Gehen Sie auf die IRS-Website und drucken Sie eine Kopie von Schedule D und Form 8949. Beginnen Sie mit Form 8949 und füllen Sie Ihren Namen und Sozialversicherungsnummer am oberen Rand des Formulars. Überprüfen Sie dann eines der drei Felder, die 1099 Basis berichtet. Da Sie keine 1099 erhalten haben, aktivieren Sie das Kontrollkästchen C. Melden Sie Ihre kurzfristige Option in Teil I auf Formular 8949. Geben Sie in Zeile 2 eine Beschreibung der Eigenschaft in Spalte a ein. Gehen Sie in die Spalte c und geben Sie den Monat, den Tag und das Jahr ein, in dem Sie das Asset gekauft haben, und geben Sie in Spalte d den Monat, den Tag und das Jahr ein, in dem Sie das Asset verkauft haben. Wenn Sie die Option zum Öffnen des Handels kurzgeschlossen haben, ist das Datum in Spalte d früher als das Datum in Spalte c. Wenn die Option abgelaufen ist, geben Sie dieses Datum in Spalte d ein. Geben Sie auf diese Weise alle kurzfristigen Geschäfte ein. Wenn Sie fertig sind, gehen Sie zu Zeile 2 und geben die Summen für Spalte e und f ein. Geben Sie Ihre langfristigen Trades in Teil II so ein, wie Sie es in Teil 1 getan haben. Füllen Sie das Formular D aus, indem Sie Ihren Namen und die Sozialversicherungsnummer am oberen Rand des Formulars eingeben. Gehen Sie zu Teil 1, Zeile 3, um Ihre kurzfristigen Option Trades zu melden. Übertragen Sie die Beträge, die Sie auf Formular 8949, Zeile 2, Spalten e und f, auf Plan D, Teil 1, Zeile 3, Spalten e und f eingegeben haben. Jetzt subtrahieren Sie Spalte e von Spalte f und geben Sie diesen Betrag in Spalte h ein. Wiederholen Sie den Vorgang für Ihre langfristigen Option Trades in Teil II. Artikel, die Sie benötigen Monatliche Brokerage-Anweisungen IRS Schedule D und Form 8949 Halten Sie präzise Aufzeichnungen aller Option Trades und Abgleich Ihrer Datensätze gegen Ihre monatliche Brokerage-Anweisung. Optionen, die von der IRS als 1256 Verträge klassifiziert wurden, werden nicht in Form 8948 oder Schedule D ausgewiesen. Option 1256 Verträge sind markiert, um Nicht-Aktienoptionen und Händlertiteloptionen zu vermarkten und werden normalerweise von Effektenhändlern gehandelt. Ist ein A-Rating BBB-Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright-Kopie Zacks Investment Research Im Zentrum von allem, was wir tun ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und die gemeinsame Nutzung der profitablen Entdeckungen mit Investoren. Diese Widmung zu geben Investoren einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Stock-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Erträge beziehen sich auf einen Zeitraum von 1986-2011 und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und belegt. Informieren Sie sich über die oben dargestellten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ data is at least 15 minutes delayed. Non-Qualified Stock Options Exercising options to buy company stock at below-market price triggers a tax bill. Wie viel Steuern Sie zahlen, wenn Sie die Aktie verkaufen, hängt davon ab, wann Sie es verkaufen. Eine Möglichkeit, Mitarbeiter zu belohnen Eine Strategie Unternehmen nutzen, um Mitarbeiter zu belohnen ist es, ihnen Optionen, eine bestimmte Menge der companyrsquos Aktie für einen festen Preis nach einem bestimmten Zeitraum zu kaufen. Die Hoffnung ist, dass bis zum Zeitpunkt der employeersquos Optionen vestmdashthat ist, zum Zeitpunkt der Mitarbeiter tatsächlich ausüben die Optionen, um Aktien zu kaufen, um den Satz pricemdashthat der Marktpreis der Aktie gestiegen haben, so erhält der Mitarbeiter die Aktie für weniger als die Aktuellen Marktpreis. Wenn yoursquore eine Exekutive, einige der Optionen, die Sie von Ihrem Arbeitgeber können nicht qualifizierte Aktienoptionen. Dies sind Optionen, die donrsquot für die günstigere steuerliche Behandlung von Incentive-Aktienoptionen zu qualifizieren. In diesem Artikel lernt yoursquoll die steuerlichen Auswirkungen der Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen. Letrsquos gehen davon aus, dass Sie Optionen auf Aktien erhalten, die aktiv auf einem etablierten Markt wie dem NASDAQ gehandelt werden, sondern dass die Optionen selbst arenrsquot gehandelt werden. Der Steuervorteil besteht darin, dass Sie bei der Ausübung der Optionen zum Kauf von Aktien (aber nicht vorher) steuerpflichtige Einkünfte in Höhe des Unterschieds zwischen dem durch die Option und dem Börsenkurs der Aktie festgelegten Aktienkurs haben. In Steuer-Jargon, das heißt, die Vergütung Element. Vergütungselement Das Vergütungselement ist grundsätzlich der Betrag, den Sie erhalten, wenn Sie die Aktie zum Optionsausübungspreis statt zum aktuellen Marktpreis kaufen. Sie berechnen das Ausgleichselement, indem Sie den Ausübungspreis vom Marktwert subtrahieren. Der Marktwert der Aktie ist der Aktienkurs am Tag der Ausübung Ihrer Optionen, um die Aktie zu kaufen. Sie können den Durchschnitt der hohen und niedrigen Preise, dass die Aktie für an diesem Tag. Der Ausübungspreis ist der Betrag, den Sie die Aktie nach Ihrem Optionsvertrag kaufen können. Und herersquos der Kicker: Ihr Unternehmen muss die Entschädigung Element als eine Ergänzung zu Ihrem Lohn auf Ihrem Form W-2 in dem Jahr, das Sie die Optionen ausüben. Dies bedeutet, dass die IRS weiß alles über Ihren Windfall, und behandelt es als, Entschädigung Einkommen, genau wie Ihr Gehalt. Sie schulden Einkommensteuer und Sozialversicherung und Medicare Steuern auf die Vergütung Element. Wann muss ich Steuern auf meine Optionen zahlen Erste Dinge zuerst: Sie donrsquot haben keine Steuern zahlen, wenn yoursquore gewährt diese Optionen. Wenn Ihnen eine Optionsvereinbarung gewährt wird, die Ihnen den Erwerb von 1.000 Aktien der Gesellschaft ermöglicht, haben Sie die Möglichkeit, Aktien zu kaufen. Dieser Zuschuss selbst ist nicht steuerpflichtig. Itrsquos nur, wenn Sie tatsächlich ausüben diese Optionen und wenn Sie später verkaufen die Aktie, die Sie gekauft haben, dass Sie steuerpflichtige Transaktionen. Wie Sie Ihre Aktienoptionsgeschäfte melden, hängt von der Art der Transaktion ab. In der Regel fallen steuerpflichtige Nichtqualifizierte Aktienoptionsgeschäfte in vier mögliche Kategorien: Sie üben Ihre Option aus, die Aktien zu erwerben und halten die Aktien. Sie üben Ihre Option zum Kauf der Aktien, und dann verkaufen Sie die Aktien am selben Tag. Sie üben die Option zum Kauf der Aktien, dann verkaufen Sie sie innerhalb eines Jahres oder weniger nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Sie üben die Möglichkeit, die Aktien zu kaufen, dann verkaufen Sie sie mehr als ein Jahr nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Jedes dieser vier Szenarien hat seine eigenen Steuerprobleme, wie die folgenden vier Steuerbeispiele zeigen. 1. Sie üben Ihre Option, die Aktien zu erwerben und zu halten. In dieser Situation üben Sie Ihre Option, die Anteile zu kaufen, aber Sie verkaufen die Anteile nicht. Ihr Ausgleichsmerkmal ist die Differenz zwischen dem Ausübungspreis (25) und dem Marktpreis (45) am Tag der Ausübung der Option und dem Erwerb der Aktie, also der Anzahl der von Ihnen gekauften Aktien. 45 minus 25 20 x 100 Aktien 2.000 20 mal 100 Aktien 2.000 Ihr Arbeitgeber umfasst den Vergütungsbestandteil (2.000) in Box 1 (Löhne) Ihres 2016 Formulars W-2. Warum ist es auf Ihrem W-2 berichtet, weil itrsquos als ldquocompensationrdquo zu Ihnen, genau wie Ihr Gehalt. So, obwohl Sie havenrsquot noch keine tatsächlichen Gewinn aus dem Verkauf der Aktien gesehen, hat yoursquore noch besteuert auf die Entschädigung Element, als ob Sie eine 2000 Cash-Bonus erhalten hatte. Was ist, wenn aus irgendeinem Grund das Ausgleichselement nicht in Kasten 1 enthalten ist, wird Itrsquos noch als Teil Ihres Lohnes betrachtet, also müssen Sie es Form 1040, Linie 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre Steuererklärung für das Jahr ausfüllen, das Sie die Option ausüben. 2. Sie üben Ihre Option zum Kauf der Aktien und verkaufen sie dann am selben Tag. Wie im vorherigen Beispiel ist das Vergütungselement 2.000, und Ihr Arbeitgeber wird 2.000 Einkommen auf Ihrem 2016 Form W-2 enthalten. Wenn sie nicht, müssen Sie es Form 1040, Linie 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre 2016 Steuererklärung ausfüllen. Als nächstes müssen Sie den tatsächlichen Verkauf der Aktie auf Ihrem 2016 Schedule D, Kapitalgewinne und - verluste, Teil I zu melden. Weil Sie die Aktie verkauft haben, nachdem Sie es gekauft haben, zahlt der Verkauf als kurzfristig (das heißt, Sie besessen Die Aktie für ein Jahr oder weniger als ein Tag in diesem Fall). In diesem Beispiel ist das erworbene Datum 6302016 und das Verkaufsdatum ist auch 6302016. Dann müssen Sie feststellen, ob Sie einen Gewinn oder Verlust haben. In diesem Beispiel beträgt die Kostenbasis Ihrer Aktien 4.500, der Verkaufspreis 4.490. Die 10 (aus der Provision), ist Ihre kurzfristige Kapitalverlust. Wie haben wir diese Beträge ermittelt? Die Kostenbasis sind Ihre ursprünglichen Kosten (der Wert der Aktie, bestehend aus dem, was Sie bezahlt haben, plus dem Vergütungselement, das Sie als Entschädigungseinnahmen auf Ihrem Formular 2016 Form 1040 melden müssen). Die Kostenbasis ist daher der tatsächliche Preis pro Aktie gezahlt die Anzahl der Aktien (25 x 100 2.500) plus die 2.000 Entschädigung auf Ihrem 2016 Form W-2 berichtet. Daher beträgt die Gesamtkostenbasis Ihrer Aktien 4.500 (2.500 2.000). Der Verkaufspreis ist der Marktpreis pro Aktie am Tag des Verkaufs (45) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100), was 4.500 entspricht. Dann subtrahieren Sie alle Provisionen für den Verkauf bezahlt (10, in diesem Beispiel) zu 4.490 als endgültige Verkaufspreis zu gelangen. Yoursquoll wahrscheinlich erhalten eine 2016 Form 1099-B aus dem Makler, die Ihre Option Kauf und Verkauf behandelt. Dieses Formular sollte 4.490 als Ihr Erlös aus dem Verkauf zeigen. Wenn Sie Ihren Verkaufspreis (4.490) von Ihrer Kostenbasis (4.500) subtrahieren, erhalten Sie einen Verlust von 10 Jahren. Denken Sie daran, dass Sie nach dem Verkauf der Aktien für 4.490 (nach Zahlung der 10 Provision) Gekauft für nur 2.500. 3. Sie üben die Option zum Kauf der Aktien aus und verkaufen sie innerhalb eines Jahres oder weniger nach dem Tag, an dem Sie sie gekauft haben. Auch hier wird das Vergütungselement von 2.000 (berechnet wie in den vorherigen Beispielen) als steuerpflichtiges Einkommen betrachtet und sollte in Feld 1 Ihres Formulars W-2 von 2016 aufgenommen werden. Wenn nicht, müssen Sie es Form 1040, Zeile 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre Steuererklärung 2016 ausfüllen. Da Sie die Aktie verkauft haben, müssen Sie den Verkauf auf Ihrem 2016 Schedule D melden. Der Aktienverkauf gilt als kurzfristige Transaktion, da Sie den Bestand weniger als ein Jahr besaßen. In diesem Beispiel beträgt das erworbene Datum 6302016, das verkaufte Datum 12152016, der Verkaufspreis 4.990 und die Kostenbasis 4.500. Der kurzfristige Kapitalgewinn ist der Unterschied von 490 (4.900-4.500). Wie haben wir diese Zahlen erhalten? Der Verkaufspreis (4.990) ist der Marktpreis zum Zeitpunkt des Verkaufs (50) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 5.000, abzüglich etwaiger Provisionen, die Sie beim Verkauf erhalten haben (10). Das Formular 1099-B vom Makler, das Ihren Verkauf handhabt, sollte 4.990 als der Erlös von Ihrem Verkauf berichten. Die Kostenbasis ist der tatsächliche Preis, den Sie je Aktie gezahlt haben, der Anzahl der Aktien (25 mal 100 2.500) plus dem Vergütungselement von 2.000 für insgesamt 4.500. So ist der Gewinn 490, der Unterschied zwischen Ihrer Basis und dem Verkaufspreis, und wird als kurzfristiger Kapitalgewinn zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert werden. 4. Sie üben die Option, die Aktien zu kaufen, dann verkaufen sie mehr als ein Jahr nach dem Tag, den Sie sie gekauft haben. Marktpreis auf 6302011 Verkaufskommission: Anzahl der Aktien: Das Vergütungselement der 2.000 ist das gleiche wie in den vorhergehenden Beispielen und sollte in Kasten 1 Ihrer W-2 für 2011 (das Jahr, in dem Sie die Kaufoptionen ausgeübt haben, erschienen sein Die Aktie.) Da diese Transaktion in einem vorherigen Jahr aufgetreten ist, müssen Sie donrsquot Steuern auf die Vergütung Element wieder zahlen itrsquos jetzt als Teil Ihrer Kostenbasis Kaufpreis für die Aktie. Sie müssen dann berichten den Verkauf der Aktie auf Ihrem 2016 Schedule D, Teil II, weil itrsquos eine langfristige Transaktion Sie besaß die Aktie für fast 18 Monate. Wie im vorigen Beispiel beträgt der Aktienumsatz 490, berechnet auf die gleiche Weise (4.990 Verkaufspreis - 4.500 Cost-Basis). Aber jetzt die 490 Gewinn ist ein langfristiger Gewinn, so müssen Sie nur die Steuer auf die Kapital-Gewinn-Rate zu bezahlen, die wahrscheinlich viel niedriger als Ihr regelmäßiges Einkommen-Dinge zu erinnern, wenn gewährte Aktienoptionen Wenn Sie nicht qualifiziert gewährt werden Aktienoptionen erhalten Sie eine Kopie der Option Vereinbarung von Ihrem Arbeitgeber und lesen Sie es sorgfältig. Ihr Arbeitgeber ist verpflichtet, Lohnsteuern auf das Vergütungselement zurückzuhalten, aber gelegentlich, dass doesnrsquot passieren richtig. In einem Fall wissen wir, ein employeersquos Lohnabrechnungsabteilung nicht einbehalten Bundes-oder Landeseinkommen Steuern. Er übte seine Optionen durch die Zahlung von 7.000 und verkaufte die Aktie am selben Tag für 70.000 dann verwendet alle Erlöse (plus zusätzliche Bargeld) auf den Deal, ein 80.000 Auto kaufen, so dass nur sehr wenig Kassenbestand. Kommen Steuererklärung Zeit im folgenden Jahr war er äußerst beunruhigt zu erfahren, dass er Steuern auf die Entschädigung Element von 63.000 schuldete. Donrsquot lassen Sie dies geschehen. Arbeitgeber müssen die Erträge aus einer Ausübung der nichtqualifizierten Aktienoptionen 2016 in Feld 12 des Formulars W-2 von 2016 mit dem Code ldquoV. rdquo melden. Das Vergütungselement ist bereits in den Feldern 1, 3 (falls zutreffend) und 5 enthalten, ist aber auch In Feld 12 gesondert ausgewiesen, um die Höhe der Entschädigung, die sich aus einer nicht qualifizierten Aktienoptionsübung ergibt, eindeutig anzugeben. TurboTax Premier Edition bietet zusätzliche Hilfe bei Investitionen und kann Ihnen helfen, die besten Ergebnisse unter dem Steuerrecht zu erhalten. Von Aktien und Anleihen zu Mieteinnahmen, TurboTax Premier hilft Ihnen, Ihre Steuern richtig getan zu erhalten Der obige Artikel soll verallgemeinerte finanzielle Informationen zur Aufklärung eines breiten Segments der Öffentlichkeit, die es nicht geben, personalisierte Steuer-, Investitions-, Rechts-oder andere Unternehmen Und professionelle Beratung. Bevor Sie irgendwelche Maßnahmen, sollten Sie immer die Unterstützung eines professionellen, die Ihre besondere Situation für die Beratung über Steuern, Ihre Investitionen, das Gesetz, oder jede andere geschäftliche und berufliche Angelegenheiten, die Sie und Ihr Unternehmen betreffen wissen. Wichtige Angebotsdetails und Disclosures TURBOTAX ONLINEMOBILE Probieren Sie FreePay aus, wenn Sie Datei: TurboTax online und mobile Pricing basiert auf Ihrer steuerlichen Situation und variiert je nach Produkt. Kostenlose 1040EZ1040A Free State Angebot nur verfügbar mit TurboTax Federal Free Edition Angebot kann jederzeit und ohne vorherige Ankündigung ändern oder beenden. Die tatsächlichen Preise sind zum Zeitpunkt der Drucklegung oder der E-Datei bestimmt und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Einsparungen und Preisvergleiche auf der Grundlage der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Spezielle Rabattaktionen gelten möglicherweise nicht für mobile In-App-Käufe. TurboTax Selbständige ExpenseFinder: ExpenseFindertrade ist ganzjährig als Feature von QuickBooks Self-Employed verfügbar (erhältlich mit TurboTax Self-Employed, siehe das ldquoQuickBooks Self-Employed-Angebot mit TurboTax Self-Employedrdquo Details unten.) ExpenseFindertrade erwartet Ende Januar (Ende Februar Für mobile app). ExpenseFindertrade nicht verfügbar von TurboTax Self-Employed für Personen mit bestimmten Arten von Ausgaben und steuerlichen Situationen einschließlich der Zahlung von Auftragnehmern oder Mitarbeitern, Heimbüro oder Fahrzeug tatsächlichen, Inventar, Selbständige Krankenversicherung oder Ruhestand, Vermögenswerte Abschreibung, Verkauf von Eigentum oder Fahrzeuge, und Landwirtschaftlichen Einkommens. Die Verfügbarkeit von historischen Transaktionen für den Import kann je nach Finanzinstitut variieren. Nicht verfügbar für alle Kreditinstitute oder Kreditkarten. QuickBooks Self-Employed-Angebot: Datei Ihre 2016 TurboTax Self-Employed Rückkehr von 41817 und erhalten Sie Ihr kostenloses Abonnement für QuickBooks Self-Employed bis 43018. Aktivierung erforderlich. Melden Sie sich bei QuickBooks Self-Employed von 71517 via mobile app oder bei selfemployed. intuitturbotax E-Mail-Adresse für die Aktivierung und Anmeldung. Angebot gültig nur für neue QuickBooks Selbständige Kunden. Siehe QuickBooks zum Preisvergleich. Wenn Sie TurboTax Self-Employed verwenden, um Ihre Steuern für 2017 einzureichen, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement zu erneuern. Wenn Sie nicht mit TurboTax Self-Employed von 41818 archivieren, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement um 43018 für ein weiteres Jahr zu dem jeweils aktuellen Jahresabonnement zu verlängern. Sie können Ihr Abonnement jederzeit aus dem QuickBooks Self-Employed Billing-Bereich löschen. Zahlt sich aus: Um für den Preis von TurboTax Self-Employed zahlen, müssen Sie mindestens 600 in abzugsfähigen Betriebsausgaben. Diese Berechnung basiert auf dem Selbststeuereinkommenssteuersatz für das Steuerjahr 2016. Jederzeit und überall: Für den Download und die Nutzung der mobilen App gelten für den Internetzugang erforderliche Standard - und Datenraten. Schnellste Rückerstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit e-Datei und direkte Kaution Steuerrückerstattung Zeitrahmen wird variieren. Zahlung für TurboTax aus Ihrem Bundes-Erstattung: Eine X. XX Rückerstattung Bearbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. TurboTax Experten-Hilfe, Steuerberatung und SmartLook: Mit Deluxe, Premier und Self-Employed (per Telefon oder SmartLook) nicht enthalten mit Federal Free Edition. Feature-Verfügbarkeit variiert je nach Gerät. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Erfahrungsstufen, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und Änderungen ohne vorherige Ankündigung. 1 Best-Selling-Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Umsatzdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Beliebteste: TurboTax Deluxe ist unser beliebtestes Produkt unter TurboTax Online-Benutzern mit komplexeren steuerlichen Situationen. 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Quicken Import unterliegen Änderungen.
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